Wynajem apartamentów w miejscowościach turystycznych stał się w ostatnich latach dynamicznie rozwijającą się gałęzią branży hotelarskiej. Jednakże, wraz z profesjonalizacją tej dziedziny, pojawiają się również zagadnienia związane z opodatkowaniem tego rodzaju usług w kontekście VAT. W tym artykule omówimy kluczowe skutki podatkowe wynajmu apartamentu profesjonalnemu operatorowi oraz jakie stawki VAT mają zastosowanie w różnych sytuacjach.
Różne stawki VAT w zależności od celu wynajmu
Przed rozważeniem skutków podatkowych związanych z wynajmem apartamentu, ważne jest zrozumienie różnic w opodatkowaniu w zależności od celu, na jaki apartament jest wynajmowany. Stawka VAT od usługi najmu będzie zależała od przeznaczenia wynajmowanego apartamentu oraz czasu trwania wynajmu.
Opodatkowanie wynajmu stawką VAT 23%
Na ogół, opodatkowanie najmu następuje według standardowej stawki VAT wynoszącej 23%. To standardowe opodatkowanie stosuje się w przypadku wynajmu nieruchomości na cele inne niż mieszkaniowe. W przypadku apartamentów wynajmowanych na krótkoterminowe zakwaterowanie, opodatkowanie to również ma zastosowanie.
Zwolnienie z opodatkowania VAT przy wynajmie
Ustawodawca przewidział zwolnienie z opodatkowania VAT dla usług wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, pod warunkiem że są one wynajmowane wyłącznie na cele mieszkaniowe. To oznacza, że wynajem apartamentu mieszkalnego na cele mieszkaniowe nie podlega opodatkowaniu VAT.
Najem krótkoterminowy a podatek VAT
Usługi wynajmu lokali i budynków mieszkalnych w cyklach dziennych lub tygodniowych, czyli usługi wynajmu krótkoterminowego, korzystają z opodatkowania stawką 8%. W przypadku wynajmu apartamentów na krótki okres, zastosowanie znajdzie ta niższa stawka podatku VAT.
Wynajem apartamentu profesjonalnemu operatorowi
Jeśli właściciel apartamentu wynajmu go profesjonalnemu operatorowi, który wykorzystuje ten apartament do świadczenia usług krótkoterminowego zakwaterowania na rzecz innych podmiotów, zastosowanie ma standardowa stawka podstawowa VAT wynosząca 23%. Przy tym rodzaju najmu, opodatkowanie nie podlega stawce 8%, nawet jeśli dotyczy ona krótkoterminowego zakwaterowania.
Wynajem i podatki – to nie takie proste!
Skutki podatkowe wynajmu apartamentu dla profesjonalnych operatorów są zróżnicowane i zależą od celu wynajmu oraz rodzaju podmiotu, dla którego apartament jest wynajmowany. Zrozumienie różnych stawek VAT i regulacji podatkowych jest kluczowe dla właściwego prowadzenia działalności wynajmu apartamentów w branży turystycznej. Warto śledzić aktualne przepisy podatkowe i konsultować się z ekspertami w dziedzinie finansów, aby skutecznie zarządzać podatkowymi aspektami tej działalności. Jeśli potrzebujesz porady w tym zakresie – napisz do nas na dagmara.bok@db-biuro.pl.
