Prowadząc działalność gospodarczą przedsiębiorca ma możliwość wyboru kilku różnych form opodatkowania. Która z nich jest wybierana najczęściej, która jest najbardziej opłacalna? Zapraszamy do lektury artykułu.
Jakie są formy opodatkowania?
Przedsiębiorca może wybrać jedną z poniższych formy opodatkowania swoich dochodów z jednoosobowej działalności gospodarczej lub spółki cywilnej osób fizycznych:
- zasady ogólne (skala podatkowa),
- podatek liniowy,
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Zasady ogólne – skala podatkowa
Skala podatkowa (zasady ogólne) opłaca się od dochodu, czyli różnicy pomiędzy przychodami a kosztami i charakteryzuje się dwoma stawkami podatku zależnymi od wysokości dochodu. Są to stawki:
- 12% dla rocznych dochodów nie przekraczających 120 tys. zł;
- 32% dla dochodów powyżej tej kwoty.
Przedsiębiorcy, którzy wybrali tę formę opodatkowania, skorzystają z kwoty wolnej od podatku wynoszącej 30 tys. zł rocznie.
Skala podatkowa to dobry wybór dla osób którzy prócz przychodów będą rozpoznawać w swojej działalności również koszty uzyskania przychodów, chcą rozliczyć się wspólnie z małżonkiem i skorzystać z ulg, ich dochody nie będą wysokie lub nie przekroczą 120 tyś rocznie na jednego z małżonków.
Przy kalkulacji należy uwzględnić również składkę zdrowotną która wynosi 9% przy działalności rozliczającej się wg skali.
Podatek liniowy – zasady
Podatek liniowy opłaca się jak na skali podatkowej, od dochodu, jednak od stałej stawki podatku niezależnie od wysokości osiągniętego dochodu. W podatku liniowym obowiązuje stawka podatkowa – 19%.
Wady i zalety podatku liniowego
Przy wyborze tej formy opodatkowania nie skorzystamy już w kwoty wolnej od podatku, ani nie rozliczymy się wspólnie z małżonkiem.
Natomiast zapłacimy niższą składkę zdrowotną, bo 4,9% od dochodów.
Jest to dobra forma opodatkowania dla przedsiębiorców, osiągających dochody powyżej 120 tyś. rocznie.
Ryczałt – jaka stawka podatku?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to podatek, który płacimy od przychodu, czyli od wartości sprzedaży. Przedsiębiorca nie rozpoznaje w ogóle kosztów uzyskania przychodów i nie może ich odliczać.
Jaką stawkę ryczałtu wybrać? To zależy od usługi jaką wykonujesz.
- 17% przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów;
- 15% m.in. usług reklamowych, usług badania rynku i opinii publicznej, fotograficznych, tłumaczeń pisemnych i ustnych
- 14 % m.in. usług w zakresie opieki zdrowotnej
- 12 % m.in. usług związanych z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego, związanych z oprogramowaniem
- 10% przychodów ze świadczenia usług w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek
- 8,5% m.in. przychodów z działalności usługowej, w tym przychodów z działalności gastronomicznej; przychodów ze świadczenia usług w zakresie edukacji
- 5,5%, m.in. przychodów z działalności wytwórczej, robót budowlanych lub w zakresie przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton,
- 3% m.in. z działalności usługowej w zakresie handlu
Szczegóły znajdziesz w art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
Ryczałt – komu się opłaca?
Ryczałt do dobra forma opodatkowania dla przedsiębiorców którzy nie rozpoznają kosztów lub mają ich bardzo mało, a stawka podatku pod którą podlegają jest niższa od stawki na skali podatkowej.
Przy wyborze tej formy opodatkowania należy pamiętać, że tak jak w podatku liniowym nie rozliczymy się wspólnie z małżonkiem, nie odliczmy żadnych ulg, ani kwoty wolnej od podatku.
Składka zdrowotna dla firm rozliczających się w formie ryczałtu, wynosi stałą kwotę, która zależy od osiągniętego przychodu rocznego przedsiębiorcy:
Do 60 000 zł – 60% przeciętnego wynagrodzenia tj. 376,16 zł w 2023r.
Od 60 000- 300 000 zł – 100% przeciętnego wynagrodzenia, tj. 626,93 zł w 2023r.
Powyżej 300 000 zł – 180% przeciętnego wynagrodzenia, tj. 1128,48 zł w 2023r.
Jeśli masz więcej pytań, zapraszam do kontaktu +48 500 069 893.
